仁和分享：企业缴纳保险会计与税法处理的区别

会计从业考试辅导：企业缴纳保险会计与税法处理的区别问题：
小企业为职工缴纳各种保险会计处理与税法处理的区别是什么呢？
　　解答：见下表：
目录 会计处理 税法处理 纳税调整
基本养老、失业保险 作为“劳动保险费”记入成本费用 允许税前列支 否
基本医疗保险 记入“应付福利费” 允许税前列支 纳税调减
补充养老、失业保险（工资总额4%以内的部分） 试点地区 作为“劳动保险费”记入成本费用 允许税前列支 否
非试点地区 记入“应付福利费”（不得发生赤字） 允许税前列支 纳税调减
补充医疗保险（工资总额4%以内的部分） 记入“应付福利费” 允许税前列支 纳税调减
应付福利费不足的部分作为“劳动保险费”记入成本费用 允许税前列支 否
补充养老、失业、医疗保险（超过工资总额4%的部分） 未明确规定 不允许税前列支 —
为职工个人购买的财保、人保等商业保险 个人投资行为 由职工个人负担，企业不得报销 不允许税前列支 否
作为职工奖励 记入“应付工资” 按税法有关政策执行 —I