回复：会计老菜鸟给你们吹吹我的会计经历！（转自会计网）

号外、号外！楼主旅游途中被失身！！！让我们近距离的拜访一下楼主。

狗仔队A:楼主，请问他们都说你旅游途中失身，是真的吗？
楼主:嗯，是真的啊，怎么了
众狗仔队心理:卧槽，传说楼主没有节操，果然不假，失身这么大事，居然一副无所谓的样子，好像还带点见怪不怪的意思，嗯，明天的头条有了。
汪峰听闻后:我招谁惹谁了，居然又被人抢了头条。
楼主心理:现在狗仔队太无聊了，不就失身嘛，有什么好惊讶的，下雨天不打伞，能不湿身吗

好了，说了笑话，预报一下正事，楼主预计今晚讲楼主以前所在物流公司的账务操作模式。有兴趣的同学，请自备小板凳，等楼主更新。
小板凳:大家好，我是小板凳，我为自己代言

据说要艾特吧主才能加精，楼主爪机无力，有觉得楼主写的还可以的，请楼主，艾特吧主加精

首先楼主申明一下，楼主接下来讲得是09年楼主第一家公司关于物流行业内帐的处理模式。至于这种方法的好坏你们自己评判，楼主觉得，内帐的方法都是根据企业经营的特点来设置的。不过现在回想起来，当时的这家公司，财务水平确实需要提高。很多方法还不够完善，造成有很多财务遗留问题，不过这个模式能够存在，肯定还是有一定道理的，大家可以参考一下

再次申明这是内帐，不是外帐。不要搞错了。要不然我就误人子弟了。
首先是物流业务部的账务处理：
1、7月12日，业务一部收到苹果公司的一笔运输手机的业务。从北京运到山东。运费10万元。接着业务一部把这笔业务外包给车牌号山A88888的司机，运费8万元。
借：应收账款——应收运费——苹果公司 10万元
贷：应付账款——应付运费——外协车 8万元
贷：应付账款——应付业务费——业务一部 2万元
2、7月20日山A88888的司机到公司来结算运费，从银行转账支付8万元
借：应付账款——应付运费——外协车 8万元
贷：银行存款 ——XX账户 8万元
3、7月25日，公司银行账户收到苹果公司转来的10万元运费
借：银行存款——XX账户 10万元
贷：应收账款——应收运费_——苹果公司 10万元
同时结转业务一部的业务费
借：应付账款——应付业务费——业务一部 2万元
贷：主营业务收入——2万元
好，接下来我给你讲每一步，在该物流公司为什么会这样做，有什么含义。

首先第一笔业务，有同学会问什么是外协车，这个问题就要涉及很多了。楼主先给大家普及一下，这是楼主当时在这家公司时的情况，不知道现在还是不是这样，楼主就不清楚了，毕竟已经这么多年了。
外协车，顾名思义就是外来协助车辆。对应的就是挂靠车。挂靠车就是挂靠在这家物流公司名下，好像是车主在买车的时候，开发票就直接开的这家物流公司的名称。在名义上就是由这家公司买的车。当然这中级还要很多车主和物流公司签订的合同协议，就不细说了。挂靠车有什么好处，第一，物流公司可以帮其审车，代买报销等业务，收取一定的管理费，前面也说过了。很多货车都不符合交通运管部门的要求，自己去审车是很麻烦的，而且不一定能审过，但是挂靠公司后就有公司出面搞定。公司在这方面是有关系的。第二，可以方便接到这家物流公司的业务，第三、在外面拉业务，很多是需要资质的，私人是没有的，必须挂靠公司，公司有等级的。
在回过头来说外协车，一般物流公司都是优先选择挂靠车，因为业务首先要照顾自己人，要不然别人跑不了业务就不在你这家公司挂靠了，就收不到管理费了。在没有挂靠车的情况下，就只能让其他的车辆来运输了，其实大家有时间可以去货运市场转一转，就可以明白很多事情的

好，接着讲前面7月12日那笔业务的账务处理。有的同学会问，为什么贷方不管主营业务收入呢?
这个问题问得好，说明这位同学是在动脑筋思考的，没有人云亦云，表扬一下。
这是是因为该物流公司是根据收付实现制来确认收入的，只有当收到苹果公司运费是才入收入。还有为什么贷方有应付业务费——业务一部，这是为了督促业务部尽早收回运费，只有收回运费后才会结转该部门的收入，补充一下，上第三题应该是贷：主营业务收入——运费——业务一部，楼主把后面的子科目写掉了。而对业务部的考核就是根据它的收入来的。
7月20日外协车来结算运费这道题应该没有什么疑问吧。我们就直接讲第三题
7月25日收到苹果公司运费，首先冲减往来款，即应收账款这个大家都明白吧。有的同学就会问，结转的收入怎么是2万元。因为是内帐。所以只做物流公司实际的利润，就是减去8万元外协车辆后的利润来作为收入的。如果是做10万元收入，但公司其实并没有转这么多钱。公司要得是真实数据，这就是内帐的特点，直指核心，为了公司的实际管理需要做账，就不会按照税法什么的来做账了。
第1笔和第三笔其实是有财务遗留问题的，大家想一想，问题在哪里。？

由于时间确实过去太久了，楼主当年也只做几个月的物流公司内帐，就被调换到其他岗位了，加上楼主又不是很聪明的人，实在记不住，总感觉上面解释的那段话，有点没有说清楚，好像遗漏什么了样。

预报一下，楼主这个没节操的家伙怎么吃饭，晚上有更。

上面说的第一题和第三题的财务遗留问题，就是楼主写的应付账款——应付运费——外协车，应付账款——应付业务费——业务一部，就是楼主没有写客户，即山A88888，就是没有用客户管理，这会造成什么问题呢。 就是，假如这月有100辆车不同的车运输了货物，但是只有70辆车来结算了运费，剩下30辆车还没有结算，问你是那些客户没有结算，你肯定一时半会不能得出结论，你需要一笔笔的去勾账，去把没有来结运费的车辆从中找出来，这都是很繁琐的。可能楼主就是这样说你们体会不到。反正楼主建议你们学好电算化，学好客户供应商管理等。在实际工作中是很有用处的。第三题也是一样的道理

在说说挂靠车。大部分分录跟外协车是相同的。先说收取挂靠车管理费的分录开始，
1、收8#(挂靠车编号)车7月管理费
借：应收账款——挂靠车——8#车
贷：其他业务收入——车辆管理费（这个是正确的）
，但是楼主以前这家物流公司内帐是做的主营业务收入，它吧车辆管理费也作为他的主要业务，只是在主营业务收入下面，添加二级科目车辆管理费。看吧。这就是有时候内帐的不同之处
2、8#车运输了那批苹果手机
借：应收账款——应收运费——苹果公司
贷：应付账款——应付运费——挂靠车
贷：应付账款——应付业务费——业务一部
在这里还有的是这样处理，应收账款——挂靠车——8#，这样做，在内帐也没有错，它的意思是吧挂靠车运费，直接坐到挂靠车的专户中去，但是楼主不建议这么做。有时候宁愿多做两步，可以减少一些错误的机会。如果按照楼主这么做，就还有同时做一笔分录
就是借：应付账款——应付运费——挂靠车 贷：应收账款——挂靠车——8#车，如果应收账款余额为红字，就说明可以付钱给8#车，反之这说明8#车还欠管理费，直接抵扣了。
接下来说车队的账务

其实楼主感觉现在说的这些有点跑题了，楼主本来一开始就说不说专业上的事情的，楼主实在是对自己的专业没自信呀，真的怕误人子弟。

先说车队的运营模式，即是公司收到货运业务，派车队车辆，即自营车（对应的是外协车、挂靠车）运输 借：应收账款——应收运费——苹果公司 贷：主营业务收入——车队——99号车。好问题来了。看了楼主前面的同学可能就会问，怎么车队车没有业务费。而且还是直接进的收入。首先。如果是车队自己的业务就没有业务费，如果是业务部的业务，就还是要收取业务费，因为公司对各个部门都有考核，所以即使的一个公司的不同部门也是要收费的，但是车队自己的不用，因为收了业务费也是入车队的收入，多此一举。再说直接进收入的问题，车队对应的还有运营成本，如果不直接进收入，就无法准确考核车队的利润。

接下来就是车队的驾驶员要出发了，运输路途上车辆要加油要交过路费，驾驶员要食宿，就需要备用金，每次出发前驾驶员都有来填借款单借款。一般我们在审核借款的时候，都是要看他之前的借款有没有冲销完，会计行里有句话，前账不请，后账不借。当然特殊情况例外。
借：其他应收款——个人——驾驶员——XX 贷：现金或银行存款啦
好车队车辆顺利完成运输业务，驾驶员要回来报销借款 借：主营业务成本——XX车队——99#车——加油费 /过路费/住宿费/修理费/罚款/等 贷：其他应收款——个人-驾驶员-XX 这样就把驾驶员的借款也冲销了，运营的成本也出来了。