第一节　税法的目标
　　一、税收与现代国家治理
含义：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
　　特征：强制性、无偿性、固定性
　　二、税法的概念
　　（一）含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
　　税法内容主要包括：各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理体制。
　　（二）特征：1.义务性法规；2.综合性法规
　　（三）本质：正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系。
　　税法与税收关系：
　　税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。
　　有税必有法，无法不成税。
　　三、税法的目标
　　（一）为国家组织财政收入的法律保障
　　（二）为国家调控宏观经济提供一种经济法律手段
　　（三）维护和促进现代市场经济秩序
　　（四）规范税务机关合法征税，有效保护纳税人的合法权益
　　（五）为维护国家利益，促进国际经济交往提供可靠保证

第二节　税法在我国法律体系中的地位
　　一、税法的地位
1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。
2.性质上属于公法。
3.税法是我国法律体系的重要组成部分。
　　二、税法与其他法律的关系

第三节　税收法定原则
　　一、税法的原则
　　税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。
原　则 内　容
基本原则 :核心基本原则 1.税收法定原则
其他基本原则（3个） 2.税法公平原则
3.税收效率原则
4.实质课税原则
税法的适用原则（6个） 1.法律优位原则
2.法律不溯及既往原则
3.新法优于旧法原则
4.特别法优于普通法原则
5.实体从旧、程序从新原则
6.程序优于实体原则
二、税收法律关系
　　（一）税收法律关系的构成
三方面 内　容
1.权利主体: （1）双主体：对征税方：税务、海关、财政对纳税方；采用属地兼属人原则
（2）权利主体双方法律地位是平等的，但权利和义务不对等
2.权利客体 :征税对象
3.关系的内容: 征、纳双方各自享有的权利和承担的义务
　　（二）税收法律关系的产生、变更与消灭
　　税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。
　　（三）税收法律关系的保护
　　税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的。

第四节　税法要素
　　税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。重点有：
一、纳税人
　　1.含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
　　2.范围：自然人和法人；居民纳税人和非居民纳税人；
二、征税对象：即纳税客体
1.含义：指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。
2.重要作用：是区别一种税与另一种税的重要标志。是税法最基本的要素，体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围，同时，征税对象也决定了各个不同税种的名称。
3.与课税对象相关的两个概念：
　　（1）税目：是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
　　（2）税基：计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
三、税率
　　税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
我国现行的税率主要有：
税率形式 含　义 形式及应用举例
（1）比例税率: 即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。 ①单一比例税率（如增值税）②差别比例税率（如城市维护建设税）③幅度比例税率（如营业税娱乐业税率）
（2）累进税率 :征税对象按数额（或相对率）大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高；每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税额 ①超额累进税率（如个人所得税中的工资薪金所得）②超率累进税率（如土地增值税）
（3）定额税率: 按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。 如资源税、城镇土地使用税、车船税等

　六、我国现行税法体系
　　（一）税法分类
1.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
2.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法
3.按照税法征收对象的不同，可分为五种：商品和劳务税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法、特定目的税税法。
4.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。
　　（二）现行税法体系
　　我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。
1.税收实体法体系
　　由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分五类。
主体税 ——商品和劳务税类（间接税） 包括增值税、消费税、营业税、关税
——所得税类（直接税） 包括企业所得税、个人所得税
非主体税 ——财产和行为税类 包括房产税、车船税、印花税、契税
——资源税类 包括资源税、土地增值税、城镇土地使用税
——特定目的税类 包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税
　　【要点1】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。
　　【要点2】间接税和直接税含义。
2.税收程序法体系
　　税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。
　　（1）由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。
　　（2）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。
　　【要点】税收实体法和税收征收管理的程序法的法律制度构成了我国现行税法体系。

第七节　依法纳税与税法遵从
　　一、税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利
征纳双方 义　务 权　利
1.税务机关和税务人员 税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务等 负责税收征收管理工作等
2.纳税人、扣缴义务人 必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款等 纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利等
　　二、税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径
　　税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，以代理机构的名义，接受纳税、扣缴义务人的委托，依据国家税收法律和行政法规的规定，代其办理涉税事宜的各项民事法律行为的总称。
　　税务代理作为民事代理中的一种委托代理，特点表现为：公正性；自愿性；有偿性；独立性；确定性。
　　三、税务筹划是纳税人的一项权利
　　税收筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，有从事经济活动获取收益的权利，有选择生存与发展、兼并与破产的权利，税收筹划所取得的收益应属合法权益。其现实意义：
1.税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识，抑制偷、逃税等违法行为
2.税收筹划有助于税收法律法规的完善
3.税收筹划有助于实现纳税人利益最大化
4.税收筹划有助于企业经营管理水平和会计管理水平的提高
5.税收筹划有助于税务服务行业的健康发展
6.从长远和整体上看税收筹划有助于国家增加税收