小微网店 税费减免
35岁的张艳（化名）是上海人，从2006年开始全职做淘宝店铺，主营办公用品。经过几年的潜心经营，小店从最初一个人的家庭作坊慢慢扩大规模，发展为一家拥有8个员工、月销售额过百万的三皇冠店。
去年开始，张艳一直筹划着入驻天猫，但根据阿里巴巴的规定，入驻平台必须是以公司的形式，而且还需要提供发票。于是，张艳在工商部门注册了一家商贸公司，自己担任法人代表。
去年年底一算账，张艳发现“缴的税还真不少”。她以自己的网店为例，给《天下网商》记者解析店铺一个月运营的明细账。
去年12月份，张艳的淘宝店铺共销售了100万元，其中有70万元是进货成本。
减掉之后剩余毛利30万元，需要缴纳各种费用：首先是增值税，大概是毛利的17%，需要交大约30万×17%=5.1万元；其次是城建税、印花税、教育费附加、地方教育费附加等税费，以及员工五险一金的公司扣缴部分，这部分占比不多，在1万元左右。
在剩下的24万元中，张艳还要减去三大块费用：营业费用，即店铺的营销部门所产生的费用，包括直通车、淘客扣点、钻石展位等，花费8万元左右；管理费用，即店铺的人力成本，包括员工工资、办公管理软件使用费等，这部分又要花掉7万元左右；财务费用，指的是企业的贷款利息、审计费用及银行业务所产生的费用，这一部分费用不多，大约在几千元。
当这三大部分费用减去之后，剩下来就是店铺的营业利润，去年12月份店铺的三大块费用将近16万元，那么24万-16万=8万。剩下的这8万元，还需要缴纳企业所得税。企业所得税是按净利润征收，即8万×25%=2万元。
“扣除了各种成本和税费之后，一个月下来，店铺净利润大约在6万元。”张艳说。
小微网店 税费减免
在上述案例中，张艳每个月所交的税费大概占到了公司营业额的8%。
而事实上，在这个算法中，“增值税”部分还有待商榷。按国家规定，增值税的税率为17%，但可以用进项税抵扣，也就是说，如果有明确的进项费用，这一部分的缴费可以“很低”，甚至“不用缴纳”。
对此，张艳也表示认同。她说，如果按照店铺全年的缴税金额来测算，在整个成本中，税费大概占到公司营业额的5%。
浙江省税务系统的工作人员陈力告诉《天下网商》记者，张艳的淘宝店在工商部门做过公司注册，以目前的经营状况来看，已经达到一般纳税人的标准，所以按照17%的增值税标准征收。
而在淘宝网上，出售货物的网店大部分都属于个体经营模式，按照现有的政策，小规模纳税人和个体工商户，月销售额两万元以下是免增值税的。如果月销售额超过两万元、年销售额80万元以下，按3%的简易征收率来计算缴纳增值税。
对于“年内有可能正式向网店征收5%营业税”的说法，陈力认为，现在社会上的主流声音都是提倡减轻税负，比如个人所得税的征收基准就已经提高了。所以，即使要对网店征税，也不大可能采取一刀切的做法。
“大网店有正常的营收，纳税是应该的，不然对于线下那些正规纳税的企业而言，就显得不公平了。而对于小型的网店，从扶持就业的角度来讲，还是应该出台和落实税收优惠政策。”陈力说。
陈力认为，如果按照淘宝提供的数据，淘宝上94%的网店都在免税范围之内，剩下6%的店，应依据不同情况，缴纳增值税等税费。
征税之难 操作庞杂
在网商在线的微讨论中，网友“杨铁拐”指出，电商交税只是时间问题，但他个人觉得电商交税政策不会如此快出台，因为还存在征收难点，即5%的征税是应该按照交易额还是利润来收取？
通常情况下，征收交易税必须建立在盈利性经营的基础上。若是国家强制性征收交易额的5%，则会导致大量价格战店铺的倒闭。按照企业来计算，总税率可能超过13%甚至更高。
如果是按照利润征税，那么又该如何界定企业是否有利润，利润有多少？这些环节都很难把控。
而在陈力看来，“对淘宝上的小店家进行征税，面临很多现实难题”。
首先，这些网店都是店主以个人身份开的，并不是按照企业形式进行注册的，而这在原有的法律条文里并没有相应的规定和规章制度进行规范，个人在网上开店该以什么样的形式去征税？
另外，由于个人网店遍及全国各地，因此还涉及管辖权和取证的问题。例如在征税环节中，由哪一级别的税务机关负责？应该征哪些税种？采取哪种方法取证？这些都是摆在电商征税面前的问题。
“卖家如果不进行主动申报，我们难道要根据IP地址来查找？”陈力反问道。
当然还存在一种可能性，即将交易平台设定为“扣缴义务人”。
以淘宝网为例，就是由平台来为网商代为扣缴。但这里同样会衍生出新的问题。陈力说，如果设定淘宝网为“扣缴义务人”，那么征收上来的税将交到淘宝网公司所在地的税务部门，但按照纳税的原则，个人网店应该将税交到网店所在地的税务部门。
目前，全国的税务系统还没有实现联网，但即使将来联网了，也基本上不存在操作的可行性。假设一下，杭州的税务部门要向全国各级的税务部门返还各个网店的税款，这是一个多么庞大的工作量。
另外，如果网店的个税由平台统一扣缴到平台所在地的税务机关，那么网店在当地税务部门申报“增值税”时，如何将进项和销项进行抵扣？
地址/Add：北京市朝阳区万达广场12号楼305
电话/Tel： 13381126690
邮箱/Mail：489931999@qq.com
35岁的张艳（化名）是上海人，从2006年开始全职做淘宝店铺，主营办公用品。经过几年的潜心经营，小店从最初一个人的家庭作坊慢慢扩大规模，发展为一家拥有8个员工、月销售额过百万的三皇冠店。
去年开始，张艳一直筹划着入驻天猫，但根据阿里巴巴的规定，入驻平台必须是以公司的形式，而且还需要提供发票。于是，张艳在工商部门注册了一家商贸公司，自己担任法人代表。
去年年底一算账，张艳发现“缴的税还真不少”。她以自己的网店为例，给《天下网商》记者解析店铺一个月运营的明细账。
去年12月份，张艳的淘宝店铺共销售了100万元，其中有70万元是进货成本。
减掉之后剩余毛利30万元，需要缴纳各种费用：首先是增值税，大概是毛利的17%，需要交大约30万×17%=5.1万元；其次是城建税、印花税、教育费附加、地方教育费附加等税费，以及员工五险一金的公司扣缴部分，这部分占比不多，在1万元左右。
在剩下的24万元中，张艳还要减去三大块费用：营业费用，即店铺的营销部门所产生的费用，包括直通车、淘客扣点、钻石展位等，花费8万元左右；管理费用，即店铺的人力成本，包括员工工资、办公管理软件使用费等，这部分又要花掉7万元左右；财务费用，指的是企业的贷款利息、审计费用及银行业务所产生的费用，这一部分费用不多，大约在几千元。
当这三大部分费用减去之后，剩下来就是店铺的营业利润，去年12月份店铺的三大块费用将近16万元，那么24万-16万=8万。剩下的这8万元，还需要缴纳企业所得税。企业所得税是按净利润征收，即8万×25%=2万元。
“扣除了各种成本和税费之后，一个月下来，店铺净利润大约在6万元。”张艳说。
小微网店 税费减免
在上述案例中，张艳每个月所交的税费大概占到了公司营业额的8%。
而事实上，在这个算法中，“增值税”部分还有待商榷。按国家规定，增值税的税率为17%，但可以用进项税抵扣，也就是说，如果有明确的进项费用，这一部分的缴费可以“很低”，甚至“不用缴纳”。
对此，张艳也表示认同。她说，如果按照店铺全年的缴税金额来测算，在整个成本中，税费大概占到公司营业额的5%。
浙江省税务系统的工作人员陈力告诉《天下网商》记者，张艳的淘宝店在工商部门做过公司注册，以目前的经营状况来看，已经达到一般纳税人的标准，所以按照17%的增值税标准征收。
而在淘宝网上，出售货物的网店大部分都属于个体经营模式，按照现有的政策，小规模纳税人和个体工商户，月销售额两万元以下是免增值税的。如果月销售额超过两万元、年销售额80万元以下，按3%的简易征收率来计算缴纳增值税。
对于“年内有可能正式向网店征收5%营业税”的说法，陈力认为，现在社会上的主流声音都是提倡减轻税负，比如个人所得税的征收基准就已经提高了。所以，即使要对网店征税，也不大可能采取一刀切的做法。
“大网店有正常的营收，纳税是应该的，不然对于线下那些正规纳税的企业而言，就显得不公平了。而对于小型的网店，从扶持就业的角度来讲，还是应该出台和落实税收优惠政策。”陈力说。
陈力认为，如果按照淘宝提供的数据，淘宝上94%的网店都在免税范围之内，剩下6%的店，应依据不同情况，缴纳增值税等税费。
征税之难 操作庞杂
在网商在线的微讨论中，网友“杨铁拐”指出，电商交税只是时间问题，但他个人觉得电商交税政策不会如此快出台，因为还存在征收难点，即5%的征税是应该按照交易额还是利润来收取？
通常情况下，征收交易税必须建立在盈利性经营的基础上。若是国家强制性征收交易额的5%，则会导致大量价格战店铺的倒闭。按照企业来计算，总税率可能超过13%甚至更高。
如果是按照利润征税，那么又该如何界定企业是否有利润，利润有多少？这些环节都很难把控。
而在陈力看来，“对淘宝上的小店家进行征税，面临很多现实难题”。
首先，这些网店都是店主以个人身份开的，并不是按照企业形式进行注册的，而这在原有的法律条文里并没有相应的规定和规章制度进行规范，个人在网上开店该以什么样的形式去征税？
另外，由于个人网店遍及全国各地，因此还涉及管辖权和取证的问题。例如在征税环节中，由哪一级别的税务机关负责？应该征哪些税种？采取哪种方法取证？这些都是摆在电商征税面前的问题。
“卖家如果不进行主动申报，我们难道要根据IP地址来查找？”陈力反问道。
当然还存在一种可能性，即将交易平台设定为“扣缴义务人”。
以淘宝网为例，就是由平台来为网商代为扣缴。但这里同样会衍生出新的问题。陈力说，如果设定淘宝网为“扣缴义务人”，那么征收上来的税将交到淘宝网公司所在地的税务部门，但按照纳税的原则，个人网店应该将税交到网店所在地的税务部门。
目前，全国的税务系统还没有实现联网，但即使将来联网了，也基本上不存在操作的可行性。假设一下，杭州的税务部门要向全国各级的税务部门返还各个网店的税款，这是一个多么庞大的工作量。
另外，如果网店的个税由平台统一扣缴到平台所在地的税务机关，那么网店在当地税务部门申报“增值税”时，如何将进项和销项进行抵扣？
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