纳税调整项目明细表是整个申报表的核心，分为5大类、33小项。
　　这张表还可以分为两个部分：直接在该表上进行调增调减的项目和通过下一层报表纳税调整的项目。下一层报表共有12张，日常工作中经常碰到的是9 张，有些项目是通过先填报附表，再将附表上汇总的调增调减信息反馈到纳税调整项目明细表中。
　　与原表相比的重要变化点免税收入、减计收入、加计扣除、项目所得减免、抵扣应纳税所得额，不再通过纳税调整项目明细表归集，直接在主表归集。
　　当年盈利（亏损）额不再是主表“纳税调整后所得”，而是“纳税调整后所得﹣所得减免﹣抵扣应纳税所得额”。
　　依据会计处理的不同，部分优惠的填报与纳税调整项目明细表存在内在关系。
　　注意点：账载金额应按重分类后金额填报。
　　本表中不通过三层表调整的项目按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益（第5行）--同原表假设企业投资了被投资企业1000万，持股比例40%，用权益法核算，但得到被投资企业的净资产的份额是1200万。那么会计核算是：借：长期股权投资1200万贷：银行存款1000万（假设投资的是货币资产）营业外收入200万营业外收入200万是会计收入，在税收上是不要求确认计税收入的，所以做纳税调减。纳税调减后，长期股权投资的会计账面价格是1200万，税收上是按照实际支付的对价1000万做计税基础，所以企业的借方可能会存在这种暂时性的差异。