现金清查时 ，盈收入，亏管理
现金溢余，计入其他应付款（该付未付）和营业外收入（原因不明）。现金短缺，计入其他应收款（该收未收）和管理费用（原因不明）。存货盘盈，冲减管理费用。存货盘亏，计入其他应收款（责任人保险公司赔款）、管理费用（管理不善）、营业外支出（自然灾害）。固定资产盘盈，计入以前年度损益调整，固定资产盘亏，计入其他应收款（责任人或保险公司赔款）、营业外支出（盘亏损失）

其他货币资金：
两银：银行汇票，银行本票
两信：信用卡存款，信用证保证金
一存：存出投资款
一外：外埠存款。

其他应收款项:1.员工借用的差旅费（借）2.应收的各种赔款罚款（赔罚）3.应收的出租包装物租金（租）4.应向职工收取的各种垫付款项（垫）5.存出保证金（存）还有备用金

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