课程名称：中小企业会计报表阅读（识别）与分析（还原）
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（国作登字-2020-L-01044672号）
基本信息 在企业不提供真实账本及真实财务数据情况下识别与还原财务数据
课程系列 主要涉及《财务管理》、《信贷业务基础知识与实务》、《会计基础知识》
课程时长 6--8小时 课程关键词 规避风险
培训对象 银行信贷客户经理、风险尽责员、其它相关岗位人员
课前要求 了解企业财务及银行信贷基础知
课程背景
1995年国有银行向商业银行转轨，2001年起，全国多家商业银行增资扩股铺设网点，2003年城市商业银行进入了加速发展阶段。
随着同业竞争的加剧，企业的融资地位提升，从此企业不再不给银行看真实账本，只给一份随意性很强的报表，不能真实反应企业的偿债能力、经营能力和盈利能力。银行信贷人员仅凭从业经验来判断企业的好坏。 作者自1999年起长期专研中小企业会计报表的识别与还原。本课程教会学员做到不看企业账本，只从技术层面对企业会计报表进行识别与还原，得出相对比较真实的企业财务数据，从而分析出企业相对真实的偿债能力、经营能力和盈利能力。
课程目标
提升信贷从业人员识别企业会计报告的能力，从而降低并规避客户经营风险和银行自身信贷风险。
课程大纲
课前切入案例：
1、投资多少钱(自有资金)可以办一家总资产约2000万元的企业？
2、绿大地财务虚假警示案
一、会计报表分析的基本原则
1、基本原则（共8条）
思考题：
①企业会计报告包括哪些内容？
二、资产负债表的阅读及分析要点
1、流动资产
2、长期资产
3、流动负债
4、长期负债
5、所有者权益
思考题：
①最好的第一还款来源应当来自于现金流的哪一部分？
②为什么要结合应付票据科目来看？如何看？
③如果中小企业报表中有大量的应收票据挂账，我们首先会想到什么？
④在企业不提供真实的账本的情况下我们如何识别与分析？⑤如何看待本科目和存货之间的关系？
⑥如何看待存货的占比？存货可以锁定利润吗？
⑦固定资产原值、净值、重置值中哪个最值得关注？
⑧应付票据科目的数据，企业会多反应？还是少反应？
⑨案例分享：辽通化工离奇的应付票据案。
⑩如何看待所有者权益科目中的数据？
三、利润表的阅读及分析要点
1、主营业务利润
2、营业利润部分
3、利润总额和净利润
思考题：
①主营业务收入和现金流量的关系？
②理论推算主营业务收入的常用方法有哪些？
四、现金流量表的阅读及分析要点
1、现金流量简易测算公式
思考题：
①如何理解关于现金流量的几个关键词？（正数、否数、正否相间）
五、企业偿债能力评价主要指标
1、资产负债率
2、流动比率
3、速动比率
4、现金流动负债比率
5、现金流量（见上）
6、或有负债比率
7、利息保障倍数
思考题：
①偿债能力常用指标主要有哪些？
六、企业盈利能力评价主要指标
1、总资产报酬率
2、销售利润率（营业利润率）
3、净资产收益率
思考题：
①盈利能力常用指标主要有哪些？
七、企业经营能力评价主要指标
1、存货周转率
2、营业（销售）收入增长率
3、净利润增长率
4、净资产增长率
5、应收账款周转率
思考题：
①经营能力常用指标主要有哪些？
②中企业的存货周转率会远远大于参照值，为什么呢？
八、会计报表粉饰的识别
1、会计报告粉饰的类型
2、会计报告粉饰的手段
3、虚构经济事项
思考题：
①案例分享：“银广夏事件”，大家有没有心惊胆战的感觉？
九、财务的报表与现场调查相结合
1、固定资产
2、无形资产
3、企业存货情况
4、应收账款
5、其它
十、实例分析
1、非现场财务数据实例分析。
2、非现场现金流量实例分析
3、以某企业提交给银行的财务报表为例，结合其现场生产情况对企业报表还原并作总体判断。