纳税筹划
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提示：考生须独立认真完成答卷，若答卷出现雷同，则雷同答卷作废，并以“0”
分计。
一、名词解释（每题5分，共20分）
1. 纳税筹划
2. 纳税筹划风险
3. 税负转嫁
4. 递延纳税筹划法
二、简答题（每题10分，共40分）
1. 简述税务筹划与偷税、避税有什么本质区别？
2. 简述税务筹划的基本原则？
3. 开展税务筹划为何会有风险？
4. 简述税基筹划法？
三、案例分析题（每题20分，共40分）
1.湖北省某市孙某想经营一家税务师事务所，预计年盈利20万元。该所如果采取合伙企业组织形式，则要按合伙人课征个人所得税；如果采取公司企业组织形式，则先要征企业所得税，然后税后利润作股息分配时征收个人所得税。
思考：
（1）如果采取合伙企业组织形式，孙某要承担多少税负？
（2）如果采取公司企业组织形式，孙某要承担多少税负？
（3）比较两种组织形式，孙某采取哪种形式税负较轻？
2. 某酒厂生产粮食白酒与药酒组成的套装礼品酒进行销售。该厂对外销售的套装礼品酒单价为600元／套，其中粮食白酒、药酒各1瓶，均为1斤装（假设该酒厂单独销售，粮食白酒400元／瓶，药酒200元／瓶，礼品套装酒的包装费忽略不计）。请问该酒厂销售礼品套装酒应如何进行税收筹划？根据现行的税法规定，粮食白酒的比例税率为20％，定额税率为0.5元/斤；药酒的比例税率为10％。请问该酒厂应该选择先包装后销售还是，先销售后包装？（10分）
