SAP FICO | 财务会计实务—2.1 经济业务的核算及会计工作（12）

1.1.5 利润形成与分配业务的核算

业务22：12月31日，计提盈余公积金

会计分录
盈余公积，是企业按规定从净利润中提取的，存留于企业内部、具有特定用途的收 益积累：

法定盈余公积金 =净利润 X 10% =2687.73 X 10% = 268.77
本业务会计分录如下【记 28】：
借：利润分配——提取盈余公积 268.77
贷：法定盈余公积金 268.77

业务23：12月31日，经小王一家商议，决定用净利润的 25%作为现金股利发放。

原始凭证
股东会议决议文件。
会计分录
应付股利：净利润 X 20% =2687.73 X 25% = 671.93
宣告发放股利时【记 29】：
借：利润分配——应付股利 671.93
贷：应付股利 671.93
实际支付时【记 30】：
借：应付股利 671.93
存款 671.93

业务24：12月31日，结转利润分配明细项目。
原始凭证
无。
会计分录
将业务 21、22 的利润分配明细项目进行结转。
本业务会计分录为【记 31】：
借：利润分配——未分配利润 940.70
贷：利润分配——提取盈余公积 68.77
利润分配——应付股利 671.93