法国税收体系属于多税种的税收体系，税种大致可划分为四类：企业所得税、增值税、资本税和地方税。今天给大家介绍法国企业需缴纳的主要税种--企业所得税和增值税。
法国公司企业所得税
企业所得税是对法人团体所征收的收入所得税。只要公司在法国有开展经营活动，无论公司是什么类型的，无论是否是法国或海外，都需要缴纳企业所得税。
应税利润 2020年税率 2021年税率 2022年税率
<38120€ 15% 15% 15%
>38120€ 28% 26.5% 25%
在企业报税及缴纳时间上，一般来说，企业账务的结算日期为每年12月31日。税务师在次年年初开始制定上一年度财务报表，整理法国公司各项盈利和支出，并在3月底之前出具年终报表。法国企业委托税务师于4月底前向法国政府申报企业盈利税，并最终在5月完成企业盈利税的缴纳。
法国公司增值税VAT
法国VAT税率是法国的一项重要的税收制度，它的税率取决于商品或服务的类别。法国VAT税率的计算方式比较复杂，因此，有必要了解法国VAT税率的计算规则，以便正确计算税款。
1.法国公司增值税税率
法国增值税的征收范围包括农业、商业、工业、服务业和自由职业者，即法国境内所有从事有偿提供商品和服务活动的个人和企业，以及在欧盟内进行采购或销售的单位或个人都是增值税纳税义务人。
增值税税率分为四种：
基本税率：20%「大多数商品销售和服务」
低税率：5.55%「水和无酒精饮品，残疾人用品，剧场经营，学生食堂等」
超低税率：2.1%「社保可报销的药品，注册的新闻出版物、公共电视税，某些演出等」
中间税率：10%「农业初级品，部分动物食品，社保不能报销的药品，某些艺术品的运输，外卖，剧场、动物园、博物馆、石窑、文化展示等门票收入，客运服务，某些改造、维护工程等」
2.增值税计算方式
关税=申报货值*产品税率
销售VAT=（最终销售额/（1+税率））*税率
进口VAT=（申报货值+头程运费+关税）*税率
实际缴纳VAT=销售VAT-进口VAT
3.法国公司增值税VAT申报周期
法国增值税申报周期可以是按月、按季度或按年申报。
在注册公司的时候就需要选择申报的时间，如果申报金额达到了82万欧元，此前是按年度申报的，就必须转为月申报。
法国增值税VAT逾期申报，会产生相应罚款：
▪如果逾期付款，那罚金是应付税款的5%。
▪如果没有正确申报可能会产生罚金和利息。
▪除了罚款外，税局还会按照每月0.4%的利率进行利息计算。
▪如果是晚申报，法国税局还没有发出通知的，那么罚金为税款的10%；收到税局第一次正式通知，逾期30天还未申报和缴纳的，罚金为税款的40%；收到第二次正式通知后，罚金为税款的80%。
法国VAT递延是一种有利于企业发展的税收优惠，但企业申请前也需要谨慎考虑，以确保满足所有申请条件，更好地利用此税收优惠。
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法国公司企业所得税
企业所得税是对法人团体所征收的收入所得税。只要公司在法国有开展经营活动，无论公司是什么类型的，无论是否是法国或海外，都需要缴纳企业所得税。
应税利润 2020年税率 2021年税率 2022年税率
<38120€ 15% 15% 15%
>38120€ 28% 26.5% 25%
在企业报税及缴纳时间上，一般来说，企业账务的结算日期为每年12月31日。税务师在次年年初开始制定上一年度财务报表，整理法国公司各项盈利和支出，并在3月底之前出具年终报表。法国企业委托税务师于4月底前向法国政府申报企业盈利税，并最终在5月完成企业盈利税的缴纳。
法国公司增值税VAT
法国VAT税率是法国的一项重要的税收制度，它的税率取决于商品或服务的类别。法国VAT税率的计算方式比较复杂，因此，有必要了解法国VAT税率的计算规则，以便正确计算税款。
1.法国公司增值税税率
法国增值税的征收范围包括农业、商业、工业、服务业和自由职业者，即法国境内所有从事有偿提供商品和服务活动的个人和企业，以及在欧盟内进行采购或销售的单位或个人都是增值税纳税义务人。
增值税税率分为四种：
基本税率：20%「大多数商品销售和服务」
低税率：5.55%「水和无酒精饮品，残疾人用品，剧场经营，学生食堂等」
超低税率：2.1%「社保可报销的药品，注册的新闻出版物、公共电视税，某些演出等」
中间税率：10%「农业初级品，部分动物食品，社保不能报销的药品，某些艺术品的运输，外卖，剧场、动物园、博物馆、石窑、文化展示等门票收入，客运服务，某些改造、维护工程等」
2.增值税计算方式
关税=申报货值*产品税率
销售VAT=（最终销售额/（1+税率））*税率
进口VAT=（申报货值+头程运费+关税）*税率
实际缴纳VAT=销售VAT-进口VAT
3.法国公司增值税VAT申报周期
法国增值税申报周期可以是按月、按季度或按年申报。
在注册公司的时候就需要选择申报的时间，如果申报金额达到了82万欧元，此前是按年度申报的，就必须转为月申报。
法国增值税VAT逾期申报，会产生相应罚款：
▪如果逾期付款，那罚金是应付税款的5%。
▪如果没有正确申报可能会产生罚金和利息。
▪除了罚款外，税局还会按照每月0.4%的利率进行利息计算。
▪如果是晚申报，法国税局还没有发出通知的，那么罚金为税款的10%；收到税局第一次正式通知，逾期30天还未申报和缴纳的，罚金为税款的40%；收到第二次正式通知后，罚金为税款的80%。
法国VAT递延是一种有利于企业发展的税收优惠，但企业申请前也需要谨慎考虑，以确保满足所有申请条件，更好地利用此税收优惠。
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