本公司A是一般纳税人公司，有下游客户公司B，也是一般纳税人，B定期向A采购，
B为了将一笔2025年1月发生的采购费用计入2024年，让A帮其开具对应的发票。
但是A公司并没有收到货款，也没有向B公司发货，而是等B通知，元旦后再发货，
因而A公司也没有取得采购该批设备对应的进项发票。
现在的问题是：
1、这种情况下，A向B开票，会不会被税务认定为虚开增值税专票？
现在有合同，并且开票和合同的销售明细都是一一对应的，没有问题！
2、在资产负债表上，这一单销售该怎么记账？因为没有实际采购，
所以不存在库存商品，但是已开票的金额，是不是要计入应收账款？
资产=负债+所有者权益，对应的贷方应付账款是不要也要填写？
非财会人员，就是想搞明白这个问题，请大牛指点，谢谢！