国开（山西开放大学）24秋《纳税筹划》形考作业1【标准答案】形考任务一（20分）
试卷总分:100 得分:92
咨询答案：wycc0830
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一、单选题（10道，共40分）
1.税收筹划的目标是（ ）
A.税负最小化
B.成本最小化
C.企业利润最大化
D.企业价值最大化
2.以下选项中，属于纳税人的有（ ）
A.代扣代缴义务人
B.代收代缴义务人
C.居民企业
D.外国人和无国籍人
3.税收筹划的主体是（ ）
A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税务机关
4.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）
A.所有权
B.政治权力
C.行政权力
D.财产权利
5.（ ）是税收筹划的前提和基础
A.安全性
B.合法性
C.动态性
D.系统性
6.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担
A..母公司
B.子公司
C..总公司
D.分公司
7.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）
A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
8.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）
A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
9.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
10.下列情况是非居民企业的是（ ）
A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在中国境内成立的企业
二、多选题（5道，共30分）
11.关于间接抵免，下列选项正确的是（ ）
A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免
B.我国允许间接抵免
C.我国不允许间接抵免
D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理
12.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ）
A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平
B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响
C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平
D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平
13.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所的居民企业
14.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）
A.高新技术企业的低税率
B.购置节能安全设备的投资抵税
C.研发费用支出的加计扣除
D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负
15.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（ ）。
A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”
C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
三、判断题（10道，共30分）
16.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税
17.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分
18.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目
19.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划
20.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务
21.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）
试卷总分:100 得分:92
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一、单选题（10道，共40分）
1.税收筹划的目标是（ ）
A.税负最小化
B.成本最小化
C.企业利润最大化
D.企业价值最大化
2.以下选项中，属于纳税人的有（ ）
A.代扣代缴义务人
B.代收代缴义务人
C.居民企业
D.外国人和无国籍人
3.税收筹划的主体是（ ）
A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税务机关
4.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）
A.所有权
B.政治权力
C.行政权力
D.财产权利
5.（ ）是税收筹划的前提和基础
A.安全性
B.合法性
C.动态性
D.系统性
6.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担
A..母公司
B.子公司
C..总公司
D.分公司
7.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）
A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
8.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）
A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
9.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
10.下列情况是非居民企业的是（ ）
A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在中国境内成立的企业
二、多选题（5道，共30分）
11.关于间接抵免，下列选项正确的是（ ）
A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免
B.我国允许间接抵免
C.我国不允许间接抵免
D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理
12.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ）
A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平
B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响
C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平
D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平
13.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所的居民企业
14.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）
A.高新技术企业的低税率
B.购置节能安全设备的投资抵税
C.研发费用支出的加计扣除
D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负
15.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（ ）。
A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”
C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
三、判断题（10道，共30分）
16.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税
17.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分
18.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目
19.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划
20.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务
21.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）
